Como calcular o IPTU? Imposto sobre bens pessoais. taxa de imposto de propriedade

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Como calcular o IPTU? Imposto sobre bens pessoais. taxa de imposto de propriedade
Como calcular o IPTU? Imposto sobre bens pessoais. taxa de imposto de propriedade
Anonim

Proprietários de apartamentos, garagens, chalés e muitos outros objetos imobiliários são obrigados a pagar IPTU. Da mesma forma, a taxa correspondente por esses e outros motivos é calculada para organizações que operam na Federação Russa. Ao mesmo tempo, a regulamentação da tributação para pessoas físicas e jurídicas difere significativamente. Com base em quais critérios é determinado o valor dos impostos para cidadãos e organizações? Quando as taxas devem ser pagas?

Sobre impostos

O imposto sobre a propriedade é estabelecido pela lei russa para cidadãos e organizações. As diferenças nos procedimentos de cálculo para ambos os grupos de pagadores são, obviamente, significativas. O imposto sobre a propriedade das pessoas singulares tem características quer ao nível da regulamentação legislativa, quer ao nível dos mecanismos de responsabilidade. O mesmo pode ser dito sobre a taxa correspondente para as organizações. Vejamos mais de perto o imposto predial para pessoas físicas, bem como os vários tipos de pagamentos ao tesouro estabelecidos para empresas.

Imposto para cidadãos

Observe que a taxa para pessoas físicas e empreendedores individuais (que neste aspecto são equiparadas ao primeiro) refere-se a impostos locais (municipais). A principal fonte de lei que regulamenta o imposto relevante é a Lei da Federação Russa nº 2003-1, adotada, aliás, em dezembro de 1991, quando a URSS ainda existia formalmente. No entanto, ainda está em vigor.

Como calcular o IPTU
Como calcular o IPTU

Que tipo de obrigações são estabelecidas por lei para os cidadãos? A lista de objetos de tributação no seu conjunto é reduzida aos seguintes itens de propriedade: edifícios residenciais, casas de campo, garagens de transporte, apartamentos ou quartos, bem como outros tipos de instalações, estruturas ou estruturas. O imposto sobre a propriedade é obrigatório, mesmo que seja uma propriedade compartilhada ou conjunta.

Há residentes da Federação Russa que não são obrigados por lei a pagar impostos sobre a propriedade. Por exemplo, são os heróis da União Soviética e da Rússia, participantes da Grande Guerra Patriótica, funcionários das Forças Armadas da Federação Russa, certas categorias de pessoas com deficiência e vários outros grupos de cidadãos considerados socialmente desprotegidos.

Imposto de propriedade pessoal
Imposto de propriedade pessoal

Há também benefícios fiscais de propriedade para aposentados. Em particular, não têm de pagar nada pela propriedade de edifícios, instalações ou estruturas. Ao mesmo tempo, a legislação permite que os órgãos de governo autônomo municipal regulem com flexibilidade o imposto predial. As autoridades locais podem determinar benefícios para os pensionistas além daqueles estabelecidos em nível de atos legais federais.

Notificar o Serviço Fiscal Federal

De acordo com as recentes alterações da lei, a partir de 1º de janeiro de 2015, todos os cidadãos que possuem bens tributáveis são obrigados a transferir informações sobre eles de forma independente para o Serviço Fiscal Federal, mesmo que não recebam notificações deste departamento por carta. É necessário fazer fotocópias dos documentos comprovativos do direito de propriedade e enviá-los antes de 31 de dezembro do ano seguinte ao período fiscal. Ou seja, as informações sobre o imóvel que um cidadão possuía em 2014 devem ser transferidas antes de 31 de dezembro de 2015. Refira-se que até ao momento não existem procedimentos que determinem a responsabilidade pelo incumprimento desta instrução por parte dos cidadãos. Mas desde 2017 eles aparecerão - então eles introduzirão uma multa apropriada.

Imposto para empresas

O que é imposto predial corporativo? Em primeiro lugar, notamos que pertence à categoria de regionais. Ou seja, a taxa de imposto predial correspondente é definida pelas autoridades do sujeito da federação, no entanto, dentro dos limites prescritos no Capítulo 30 do Código Tributário da Federação Russa. Essa fonte de direito, de fato, estabelece as principais disposições que regulam o imposto. Compete às regiões o procedimento de apuração do imposto, determinação de benefícios e demais aspectos da aplicação da legislação relativa ao pagamento da taxa pertinente.

Imposto sobre propriedade corporativa
Imposto sobre propriedade corporativa

Quais são os objetos de cálculo de impostos para empresas russas? Podem ser bens móveis ou imóveis. O principal critério é que esteja no balanço da organização e sejam objetos classificados como ativos fixos. Há, no entanto, alguns bens que não são tributados. Estes incluem, em particular, objetos de gestão da natureza, patrimônio cultural, bem como, por exemplo, usinas nucleares.

Observe que as empresas estrangeiras também são obrigadas a pagar imposto de propriedade corporativo. Se uma empresa estrangeira trabalha por meio de um escritório de representação, a taxa correspondente é calculada com base na propriedade da empresa de propriedade recebida pela filial sob um contrato de concessão.

O imposto sobre a propriedade de pessoas jurídicas é estabelecido para organizações, empreendedores individuais que trabalham no DOS, bem como UTII. A base de cálculo da taxa é calculada com base no valor cadastral do sujeito da posse. Se a empresa opera no âmbito do sistema tributário simplificado, assim como o ESHS ou o PSN, então você não precisa pagar impostos.

taxa de imposto de propriedade
taxa de imposto de propriedade

Ao mesmo tempo, vários especialistas observam: o benefício para empresas no sistema tributário simplificado será cancelado a partir de 1º de janeiro de 2015. É verdade que algumas organizações têm sorte. Em particular, a obrigação de pagar imposto decorrerá principalmente do valor cadastral do imóvel. Além disso, até agora apenas algumas regiões estão mudando para essa prática - Moscou (assim como a região de Moscou), regiões de Amur e Kemerovo. Ao mesmo tempo, o critério "limiar", com base no qual os imóveis se enquadram na categoria tributável, é bastante amplo. Em Moscou, por exemplo, este deve ser um objeto com área superior a 5 mil metros quadrados. m. Em regra, os grandes centros comerciais e de entretenimento ou de negócios têm essas escalas. As pequenas empresas provavelmente não serão afetadas pelas mudanças relevantes na legislação.

Quando pagar empresas

Quando pagar imposto predial às organizações? Esses são os prazos estabelecidos por lei. Como no caso de outros tipos de impostos, os principais períodos aqui são um trimestre, meio ano, 9 meses e um ano. Até 30 de abril, você precisa pagar o primeiro período de imposto. Até 30 de julho - por meio ano, até 30 de outubro - por 9 meses. Até 30 de janeiro do ano seguinte ao ano de referência - para o ano.

Relatórios para empresas

Há também obrigações de comunicação. No mesmo prazo que indicamos acima, as empresas são obrigadas a apresentar os documentos relevantes à Receita Federal. Ao mesmo tempo, as regiões têm o poder de não exigir relatórios das empresas dentro dos períodos especificados. As empresas também precisam apresentar outro documento à Receita Federal. Esta é uma declaração de imposto predial no formato KND 1152026.

Cálculo de impostos para empresas

Como a taxa aplicável é calculada para empresas? Como calcular o IPTU da empresa? Os principais critérios aqui são o valor médio anual do objeto de tributação, ou seu valor cadastral.

No primeiro caso, a contabilização é feita com base no valor residual. É formado na ordem estabelecida nos mecanismos contábeis. Em alguns casos, a depreciação é levada em consideração. Ou seja, por exemplo, é possível que o valor seja determinado pela diferença entre o preço original do objeto e os indicadores de desgaste. Que, por sua vez, são calculados com base nas normas estabelecidas para depreciação.

IPTU para pessoa jurídica
IPTU para pessoa jurídica

Como é determinada a alíquota do IPTU? Como dissemos acima, seus indicadores específicos estão sob a jurisdição das autoridades da entidade constituinte da Federação Russa. Ao mesmo tempo, seu valor máximo é estabelecido pela legislação federal - 2,2%. É aceitável que as taxas relevantes sejam fixadas pelas autoridades regionais de forma diferenciada. Existem valores-limite separados para a taxa que são fixados para a base tributável, calculados com base no valor cadastral do imóvel. Por exemplo, para Moscou é de 1,5% em 2014, 1,7% em 2015. Nas regiões, esses valores são menores - 1% e 1,5% respectivamente.

Agora, na verdade, sobre como deve ser feito o cálculo do IPTU na prática. A fórmula aqui é muito simples. A taxa de imposto é tomada e multiplicada pelo valor da base correspondente. No entanto, se o cálculo for por períodos, o valor dos pagamentos antecipados poderá ser deduzido desse trabalho. Também é muito importante que a empresa pague com o BCC correto.

Cálculo de imposto e prazo de pagamento para cidadãos

Como as coisas com procedimentos semelhantes são estabelecidas para indivíduos? Como calcular o imposto predial para um cidadão? Em princípio, na prática, como regra, os russos não enfrentam essa tarefa. O imposto é calculado não pelos próprios cidadãos, mas pelos especialistas da Receita Federal com base nas informações que eles possuem e que refletem o valor da propriedade. É verdade que, como dissemos acima, desde 2015, as pessoas físicas têm uma nova obrigação de fornecer documentos de título para a Receita Federal. Mas pensar em como calcular o imposto predial, se faz sentido, então, mais por curiosidade. Há também uma regra digna de nota - se um cidadão tem benefícios fiscais, ele deve trazer documentos que comprovem o direito a eles ao Serviço Fiscal Federal.

Então, quais fórmulas que refletem o cálculo do imposto de propriedade pessoal são usadas?

Os parâmetros-chave para o cálculo do IPTU de pessoas físicas são o valor patrimonial do objeto tributável a partir do 1º dia do ano, bem como o coeficiente deflator. Se a propriedade da propriedade for compartilhada, o imposto é calculado com base na distribuição percentual para cada um dos proprietários de acordo com o documento de título. Se for propriedade comum - em igual proporção pelos proprietários.

Declaração de imposto de propriedade
Declaração de imposto de propriedade

Se o valor do estoque for inferior a 300 mil rublos, a taxa de imposto estará dentro de 0,1%. Seu valor específico, como já dissemos, é estabelecido pelas autoridades municipais. Se o valor do estoque for de 300 a 500 mil rublos, a taxa aumentará para 0,3%. Se o valor for superior a 500 mil., o indicador que reflete o cálculo do imposto pode ser aumentado para 2%.

Ao efetuar os devidos cálculos, a Receita Federal envia notificações aos cidadãos ordenando-lhes o pagamento do imposto. O prazo para efetuar o pagamento à tesouraria é 1º de novembro do ano seguinte àquele para o qual a taxa é calculada.

Reformas

Vamos notar o fato mais importante. A partir de 1º de janeiro de 2015, a base de cálculo do imposto não será mais o inventário, mas o valor cadastral do imóvel. A base para as inovações são as alterações relevantes ao Código Tributário da Federação Russa. Nesse caso, a avaliação cadastral será realizada pelas autoridades estaduais com uma frequência não superior a uma vez a cada três anos e em Moscou, São Petersburgo e Sebastopol - a cada dois anos.

Informações sobre o valor cadastral do imóvel, o cidadão poderá saber a partir do Cartão Público online. Se não houver informações sobre a propriedade no banco de dados na nuvem, você poderá enviar um e-mail com uma solicitação para Rosreestr. Neste caso, a resposta do departamento também pode vir na forma de e-mail ou em papel - por correio ou para o escritório territorial de Rosreestr.

Prazos do IPTU
Prazos do IPTU

Ao mesmo tempo, a legislação prevê uma opção em que o cidadão não concorda com os indicadores de valorização imobiliária, que estão refletidos no Mapa Público. Nesse caso, uma pessoa tem o direito de recorrer dos resultados dos cálculos feitos pelos órgãos estatais. Isso pode ser feito tanto no tribunal quanto entrando em contato com uma comissão especial para considerar essas disputas - esse órgão será estabelecido nos departamentos regionais de Rosreestr. Alguns especialistas acreditam que esse tipo de precedente não será regular. Em grande parte porque os possíveis custos de litígios, advogados e perícia podem ultrapassar o valor do imposto com o qual o cidadão não concorda. Enquanto analistas acreditam que as possíveis discrepâncias entre a avaliação cadastral e aquela que o próprio cidadão considera justa, muito provavelmente, serão relativamente pequenas.

Pagamento de impostos para pessoas físicas: nuances

Agora sabemos como calcular o imposto predial. Também seria útil estudar uma série de nuances específicas para os procedimentos de cálculo e pagamento das taxas relevantes ao tesouro, que existem, com base em requisitos legislativos, para cidadãos da Federação Russa.

Quais fatos devem ser observados? Provavelmente será útil saber, por exemplo, que os russos menores também têm que pagar impostos sobre a propriedade. Não têm - em geral - motivos para não lhes ser cobrada a taxa correspondente. É verdade que os pagadores reais neste caso são os pais ou pais adotivos e guardiões da criança. Eles, de acordo com a lei, têm responsabilidade de propriedade por transações de um menor.

Outro fato digno de nota é que, se por algum motivo não chegar a notificação da Receita Federal sobre o pagamento do imposto pelo correio, o cidadão é obrigado a dirigir-se a este departamento com um pedido para fornecer o documento relevante. O prazo para a Receita Federal notificar o contribuinte da necessidade do pagamento da taxa de propriedade é 1º de agosto.

Outro fato interessante: se uma pessoa vendeu um imóvel no ano em que o Serviço Fiscal Federal cobra imposto, então a taxa correspondente é calculada para o novo proprietário. Ao mesmo tempo, os documentos de pagamento, neste caso, em regra, são enviados ao proprietário somente após a Receita Federal receber os dados sobre o valor do estoque do IPV.

É possível uma variante na qual uma pessoa compra, por exemplo, um apartamento com hipoteca. Como é calculado o imposto neste caso? De acordo com a legislação, não importa o fato de o imóvel ter sido adquirido a crédito ou parcelado. Assim que uma pessoa recebe os documentos de título em suas mãos, a obrigação de pagar a taxa de propriedade integral surge imediatamente. No entanto, no que respeita aos edifícios, estruturas ou instalações de construção recente, o imposto só é pago a partir do ano seguinte ao da entrada em funcionamento do bem.

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